论企业在增值税筹划中的法律风险防范
摘要
本杰明·富兰克林曾经说过:"在这个世界上,只有死亡和纳税是无法避免的。"对于一个企业来说,税收支出的比例及金额大小直接影响着企业的净利润和投资者的实际收益。增值税作为我国第一大税种,其实施、影响范围广泛,对我国企业的发展及利润获取影响深远,除了房地产公司、金融机构等少部分经济组织无需缴纳增值税外,大部分企业均无法避免伴随着增值税征收而产生的成本增加及利润缩水。如何通过对经营、投资活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益几乎成为了每个企业在思考并努力探索的议题,但是由于企业的管理人员缺乏对会计、税法的透彻理解,很容易导致企业在进行增值税筹划时脱离"合法性"框架,将原本属于绿灯行的税收筹划行为演变成避税、偷税等闯红灯的行为。如此一来,企业不仅无法节省税收支出,而且还会因其行为的非合规性遭遇诸多涉税法律风险,进而影响到企业的信誉和运营,最终造成无法挽回的损失。本文将针对企业在进行增值税筹划中经常遇到的法律风险问题进行系统梳理、分析,并将根据不同类型法律风险的性质与特点提出相应的防范应对措施,以期为我国企业在相关法律范围内提供可借鉴思路和可操作性筹划方案,帮助企业突破增值税筹划的法律风险瓶颈。
引文
[1]刘建权.我国税收筹划风险分析及规避建议[J].东方企业文化,2013(11).
[2]蔡昌.增值税转型与纳税操作技巧[M].中国财政经济出版社.2009,50-166.
[3]蔡昌.税务风险防范、化解与控制[M].机械工业出版社,2011,1-68.
[4]陈晓峰.企业税收筹划-法律风险管理与防范策略[M].法律出版社,2009,1-80.
[5]贾海霞.试析税收筹划风险和控制[J].时代经贸,2012(3).
[6]蒋凤波.增值税转型背景下增值税的筹划风险防范[J].西部财会,2008(8).
[7]杨斌.现行增值税的制度障碍、管理无效性和中国式增值税的制度设计[J].财政研究,2013(7).
[8]赵玲.增值税税收筹划[J].中国税务,2014(5).
[9]汪洋.全面风险管理框架下企业纳税筹划风险控制分析[J].商业时代,2011(11).
(1)陈晓峰:《税务筹划法律风险管理策略》,法律出版社2011年版,第76页.
(2)参见《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条.
(3)参见《中华人民共和国刑法》第二百零三条.
(4)李小平:《税收风险管理与模型应用》,经济科学出版社2012年版,第205页.
(5)参见《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条.
(6)王化敏:《税收风险管理融入社会管理创新研究》,中国市场出版社2013年版,第65页.
[2]蔡昌.增值税转型与纳税操作技巧[M].中国财政经济出版社.2009,50-166.
[3]蔡昌.税务风险防范、化解与控制[M].机械工业出版社,2011,1-68.
[4]陈晓峰.企业税收筹划-法律风险管理与防范策略[M].法律出版社,2009,1-80.
[5]贾海霞.试析税收筹划风险和控制[J].时代经贸,2012(3).
[6]蒋凤波.增值税转型背景下增值税的筹划风险防范[J].西部财会,2008(8).
[7]杨斌.现行增值税的制度障碍、管理无效性和中国式增值税的制度设计[J].财政研究,2013(7).
[8]赵玲.增值税税收筹划[J].中国税务,2014(5).
[9]汪洋.全面风险管理框架下企业纳税筹划风险控制分析[J].商业时代,2011(11).
(1)陈晓峰:《税务筹划法律风险管理策略》,法律出版社2011年版,第76页.
(2)参见《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条.
(3)参见《中华人民共和国刑法》第二百零三条.
(4)李小平:《税收风险管理与模型应用》,经济科学出版社2012年版,第205页.
(5)参见《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条.
(6)王化敏:《税收风险管理融入社会管理创新研究》,中国市场出版社2013年版,第65页.